¿Afecta la Ciudadanía de Mi Cónyuge a Mi Patrimonio?
Los cónyuges que no son ciudadanos son tratados de manera diferente a los cónyuges ciudadanos de los Estados Unidos para fines de impuestos sobre sucesiones y donaciones.
No tienen derecho a la deducción marital ilimitada. Los cónyuges ciudadanos estadounidenses generalmente pueden transferirse cantidades ilimitadas de dinero entre sí durante la vida o al momento del fallecimiento, de diversas maneras que cumplan los requisitos, sin preocuparse por impuestos sobre donaciones o sucesiones. Esta deducción marital ilimitada difiere cualquier impuesto sobre sucesiones hasta después del fallecimiento del cónyuge sobreviviente. Sin embargo, las donaciones en vida a un cónyuge no ciudadano y las herencias tras el fallecimiento de un cónyuge ciudadano a favor de un cónyuge sobreviviente no ciudadano no califican para la deducción marital ilimitada.
En su lugar, un cónyuge ciudadano estadounidense debe establecer un fideicomiso doméstico calificado (QDOT), el cual otorga al cónyuge no ciudadano el beneficio de la deducción marital ilimitada mientras garantiza que cualquier impuesto adeudado se pagará después del fallecimiento del cónyuge no ciudadano. Existen reglas especiales que rigen los QDOT. Por ejemplo, el cónyuge no ciudadano generalmente debe ser el único beneficiario del fideicomiso mientras esté con vida, y debe haber un fiduciario estadounidense. El cónyuge no ciudadano generalmente recibe todos los ingresos que generen los bienes del fideicomiso durante el resto de su vida, pero por lo general no puede recibir el capital sin incurrir en una penalización del impuesto sobre sucesiones.
La propiedad conjunta se trata de manera diferente. Si un matrimonio posee conjuntamente una vivienda, generalmente se presume que pertenece por igual a ambos cónyuges cuando ambos son ciudadanos estadounidenses, con cada cónyuge poseyendo una participación del 50 por ciento en la vivienda. Por lo tanto, cuando uno de los cónyuges fallece, solo el 50 por ciento del valor del activo compartido se incluye en el patrimonio del cónyuge fallecido para fines del impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, si uno de los cónyuges no es ciudadano, esta presunción puede no aplicarse. Por ejemplo, si el cónyuge ciudadano estadounidense fallece primero y la vivienda de propiedad conjunta tiene un valor de $200,000, los $200,000 completos—en lugar de $100,000—se incluirán en el patrimonio sujeto a impuestos del cónyuge fallecido, a menos que el cónyuge no ciudadano demuestre que ha contribuido con una cantidad determinada a la vivienda.
No existe una donación ilimitada. En general, los cónyuges ciudadanos estadounidenses pueden hacerse donaciones ilimitadas entre sí durante la vida sin tener que pagar el impuesto federal sobre donaciones, siempre que las donaciones califiquen para la deducción marital ilimitada. Sin embargo, si un cónyuge ciudadano estadounidense realiza una donación a su cónyuge no ciudadano que excede el límite anual ($194,000 para 2026), el cónyuge donante podría necesitar utilizar una parte de su exención vitalicia para cubrir el monto excedente o incurrir en una obligación de impuesto sobre donaciones.
Recuerde los impuestos estatales sobre sucesiones y herencias. Dependiendo de dónde viva la pareja, pueden aplicarse impuestos estatales sobre sucesiones o herencias incluso si no se adeuda ningún impuesto federal, ya que los umbrales de los impuestos estatales pueden ser más bajos que el umbral del impuesto federal sobre sucesiones.
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