Cómo los fideicomisos en vida pueden proteger a su familia
Muchos planes patrimoniales se enfocan en quién recibe una herencia. Menos consideran cómo debe protegerse esa herencia después de recibirla. Una herencia directa a su familia o beneficiarios puede transferir riqueza de manera eficiente, pero también puede exponer los bienes heredados a problemas financieros, demandas, acreedores o divorcios del beneficiario.
Un fideicomiso en vida bien estructurado ayuda a preservar la riqueza a través de generaciones mientras da a los beneficiarios acceso a su herencia. Con la ayuda de su abogado, los fideicomisarios pueden establecer condiciones para proteger a los beneficiarios antes de que reciban su herencia. El fideicomisario sucesor que seleccionen administrará las disposiciones del fideicomiso y asegurará la protección de los beneficiarios. Además, un beneficiario puede actuar como fidecomisario sin perder protección.
Cómo puede ayudar un fideicomiso
En lugar de transferir activos directamente, un fideicomiso puede retener una herencia para el beneficiario y controlar cuándo y cómo se realizan las distribuciones.
Cuando los Fideicomisarios fallecen, su Fideicomiso Revocable en Vida se vuelve irrevocable. En ese momento, el Fideicomisario Sucesor administra el Fideicomiso como un contribuyente separado, lo que generalmente incluye obtener un Número de Identificación de Contribuyente (TIN o EIN) del IRS y presentar una declaración anual de impuestos, el Formulario 1041.
Mantener activos en un fideicomiso irrevocable también puede generar consecuencias fiscales significativas. Según el Código de Ingresos Internos §§ 1(e) y 641, los ingresos retenidos por un fideicomiso no otorgante están sujetos a tasas impositivas federales sobre la renta que alcanzan niveles máximos con umbrales de ingreso muy bajos. Para 2026, un fideicomiso irrevocable alcanza la tasa más alta del impuesto federal sobre la renta del 37% cuando su ingreso gravable supera los $16,000.00. En comparación, un beneficiario individual generalmente debe tener más de $640,000.00 en ingresos gravables antes de alcanzar el tramo impositivo federal del 37%.
Por estas razones, a menos que exista una necesidad específica de mantener la herencia en un fideicomiso, como proteger a un menor, un beneficiario con necesidades especiales u otro beneficiario que requiera protección continua de los bienes, generalmente recomendamos distribuir la herencia al beneficiario cuando sea apropiado. Antes de realizar la distribución, el Fideicomiso puede exigir o fomentar la implementación de ciertas protecciones para salvaguardar la herencia. Una vez que se establecen esas protecciones y sea el momento adecuado, distribuir los activos puede reducir los costos administrativos continuos, las declaraciones de impuestos, las responsabilidades como fiduciario y las posibles consecuencias negativas del impuesto sobre la renta asociadas con mantener los activos en un fideicomiso irrevocable.
Las cláusulas de protección contra acreedores, por ejemplo, pueden brindar protección contra ciertas reclamaciones de acreedores y divorcio, sujetas a la ley aplicable. Las cláusulas que requieren que los beneficiarios tengan un acuerdo prenupcial o posnupcial antes de recibir la herencia también pueden protegerlos de reclamaciones conyugales y de perder la herencia en un divorcio.
Los fiduciarios también pueden aumentar la edad mínima para la distribución desde la edad legal de 18 años y escalonar distribuciones a ciertas edades (por ejemplo, 50% a los 21 años y 50% a los 25 años).
Llame a Bowman Law Firm para hablar sobre las necesidades de su familia y así podamos crear un Fideicomiso en Vida que proteja a sus beneficiarios y, en última instancia, los bienes por los que trabajó tan duro.
