¿Puede un no Estadounidense Crear un Plan Patrimonial en EE. UU.?

Estados Unidos ha experimentado un aumento en la inmigración desde 1970, y actualmente hay aproximadamente 45 millones de personas nacidas en el extranjero viviendo en el país. Algunas de ellas se han convertido en ciudadanos estadounidenses, pero muchas otras no lo son. Solo en 2019, aproximadamente 1,031,000 ciudadanos extranjeros obtuvieron el estatus de residentes permanentes legales.^[1] No solo es permitido, sino esencial, que estas personas, al igual que los ciudadanos estadounidenses, cuenten con planes patrimoniales. Existen diversas cuestiones especiales que los no ciudadanos deben considerar.

Propiedad Ubicada en Otro País

Es posible que un no ciudadano estadounidense posea bienes ubicados en otro país. Esto debe tenerse en cuenta al diseñar su plan patrimonial.

Derecho Consuetudinario vs. Derecho Civil

Existen muchas diferencias entre los sistemas legales de países como Estados Unidos y el Reino Unido, que siguen el derecho consuetudinario, y países como Alemania, Francia o China, que siguen el derecho civil. Por ejemplo, los países de derecho consuetudinario reconocen los fideicomisos, mientras que los países de derecho civil no.

Además, estos sistemas difieren en cuanto a qué ley se aplica. Por ejemplo, en los países de derecho consuetudinario, la jurisdicción donde se encuentra el bien inmueble rige su distribución, mientras que en los países de derecho civil puede aplicarse la ley del país de nacionalidad o residencia habitual del fallecido.

Estas diferencias —y muchas más— deben considerarse al determinar las mejores opciones de planificación patrimonial cuando hay bienes en el extranjero.

Testamentos y Fideicomisos

En Estados Unidos, los testamentos y fideicomisos son instrumentos comunes para distribuir bienes. Sin embargo, cuando un no ciudadano posee bienes en otros países, la ley del país donde se encuentran puede afectar su distribución. Además, ese país puede no reconocer un testamento creado en Estados Unidos como válido. Algunos países pueden aceptarlo si cumple con sus formalidades legales, mientras que otros no lo reconocen en absoluto o solo en circunstancias específicas.

Dado que un testamento estadounidense puede no ser válido en otros países, puede ser necesario contar con múltiples testamentos, cada uno aplicable únicamente a los bienes ubicados en ese país y redactado conforme a su legislación. También es importante asegurarse de que estos documentos no anulen inadvertidamente otros testamentos previos.

Otra opción es el testamento internacional, regulado por la Ley Uniforme de Testamentos Internacionales conforme a la convención UNIDROIT. Sin embargo, muchos países no reconocen este tipo de testamento.

Como se mencionó, los países de derecho civil no reconocen los fideicomisos, lo que puede limitar su uso en la planificación patrimonial internacional. Además, pueden tratarlos como entidades separadas y aplicar tasas impositivas más altas.

Consideraciones Fiscales para No Ciudadanos

Propiedad en el Extranjero Gravada en EE. UU. para Residentes

Los ciudadanos estadounidenses y los no ciudadanos que califican como residentes según el IRS están sujetos a impuestos federales sobre donaciones y sucesiones sobre todos sus bienes a nivel mundial. Sin embargo, pueden beneficiarse de ciertas exenciones fiscales.

Un residente permanente también debe considerar que podría estar sujeto a un “impuesto de salida” al renunciar a su estatus.

Diferentes Reglas para No Residentes

Para los no residentes, solo los bienes situados en Estados Unidos están sujetos a impuestos. Sin embargo, su exención es mucho menor, lo que puede resultar en una carga fiscal significativa. Además, puede surgir la doble tributación si también están sujetos a impuestos en su país de origen.

Reglas Especiales para Cónyuges No Ciudadanos

Deducción matrimonial ilimitada no disponible. Si un ciudadano estadounidense está casado con un no ciudadano, la deducción matrimonial ilimitada no aplica. Sin embargo, puede utilizarse un fideicomiso especial llamado QDOT para diferir impuestos.

Propiedad conjunta tratada de manera diferente. La propiedad conjunta puede tener implicaciones fiscales distintas cuando uno de los cónyuges no es ciudadano.

Podemos Ayudarle

La planificación patrimonial para no ciudadanos es compleja. Si usted no es ciudadano o está casado con uno, podemos ayudarle a analizar todos los factores relevantes. Llame a Bowman Law Firm hoy para asegurarse de que sus documentos sean válidos, que sus bienes en el extranjero estén protegidos y que su carga fiscal se minimice.

[1] Department of Homeland Security, “Legal Immigration and Adjustment of Status Report Fiscal Year 2019, Quarter 4,” accessed March 16, 2020, https://www.dhs.gov/immigration-statistics/special-reports/legal-immigration

[2] Australia, Austria, Canada, Denmark, Finland, France, Germany, Greece, Ireland, Italy, Japan, Netherlands, Norway, South Africa, Sweden, Switzerland, and the United Kingdom.